海南自貿港企業所得稅“禮包”加速落地

  8月10日上午,在國家稅務總局海南省稅務局12366納稅服務熱線中心,58位熱線坐席員戴著耳麥,為電話另一端的納稅人答疑解惑。“最近來咨詢享受企業所得稅優惠的鼓勵類產業名錄的國內外客商特別多”坐席員蘇家義說,自6月30日財政部、稅務總局發布了《關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》(財稅〔2020〕31號,以下簡稱“31號文件”)后,平均每天都能接到50個左右的相關來電咨詢。

  “海南自貿港的建設關鍵在于制度創新,稅制的優化、創新對于促進海南自貿港建設具有積極的引導作用,將有力支持海南自貿港建設。”北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅說。

  據了解,在企業所得稅優惠政策方面,“31號文件”規定,對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業,減按15%的稅率征收企業所得稅,自2020年1月1日起執行至2024年12月31日。

  “在企業所得稅優惠政策享受方面,我們采取‘自行判別、申報享受、相關資料留存備查’的辦理方式,即由納稅人自行判斷,若認為其符合財稅31號文件的條件,可直接在企業所得稅申報表填報,先行享受,相關證明材料由納稅人留存”,海南省稅務局黨委委員、副局長蔣煥民表示,該局依托電子稅務局實行極簡辦稅方式,納稅人無需辦理任何手續即可自行申報享受優惠,有利于納稅人應享盡享、應享快享。

  為做好企業所得稅相關政策輔導,海南各地的稅務部門進一步暢通稅企交流渠道,通過線上稅企微信交流群等方式,突破時間和空間的限制,全天候全方位為納稅人提供服務。

  “稅企交流群溝通方便快捷,在群里提問稅務人員都會幫忙解答,即使是在下班時間、周末或節假日,我們也能得到及時的答復。”海南國愛治療中心有限公司財務負責人孫雅說。

  該公司所在的??趪腋咝聟^,當地稅務局共組建了5個稅企微信群,稅務人員全天候在線,為1200余名群成員提供政策咨詢輔導服務。??趪腋咝聟^稅務局納稅服務科科長林銀蘭表示,“31號文件”發布后,該局主動靠前服務,第一時間利用稅企微信群向符合享受條件的企業推送優惠政策,及時回應納稅人的疑難問題。

  此外,海南省稅務局在辦稅服務廳設立自貿港稅收優惠政策咨詢專崗,輔導企業正確填報修訂后的企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表,充分保障納稅人合法權益。

  6月30日,財政部、國家稅務總局發布《關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》(下稱《通知》),以下是《通知》全文:

關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知

財稅〔2020〕31號

  海南省財政廳,國家稅務總局海南省稅務局:

  為支持海南自由貿易港建設,現就有關企業所得稅優惠政策通知如下:

  一、對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。

  本條所稱鼓勵類產業企業,是指以海南自由貿易港鼓勵類產業目錄中規定的產業項目為主營業務,且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業。所稱實質性運營,是指企業的實際管理機構設在海南自由貿易港,并對企業生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制。對不符合實質性運營的企業,不得享受優惠。

  海南自由貿易港鼓勵類產業目錄包括《產業結構調整指導目錄(2019年本)》、《鼓勵外商投資產業目錄(2019年版)》和海南自由貿易港新增鼓勵類產業目錄。上述目錄在本通知執行期限內修訂的,自修訂版實施之日起按新版本執行。

  對總機構設在海南自由貿易港的符合條件的企業,僅就其設在海南自由貿易港的總機構和分支機構的所得,適用15%稅率;對總機構設在海南自由貿易港以外的企業,僅就其設在海南自由貿易港內的符合條件的分支機構的所得,適用15%稅率。具體征管辦法按照稅務總局有關規定執行。

  二、對在海南自由貿易港設立的旅游業、現代服務業、高新技術產業企業新增境外直接投資取得的所得,免征企業所得稅。

  本條所稱新增境外直接投資所得應當符合以下條件:

  (一)從境外新設分支機構取得的營業利潤;或從持股比例超過20%(含)的境外子公司分回的,與新增境外直接投資相對應的股息所得。

  (二)被投資國(地區)的企業所得稅法定稅率不低于5%。

  本條所稱旅游業、現代服務業、高新技術產業,按照海南自由貿易港鼓勵類產業目錄執行。

  三、對在海南自由貿易港設立的企業,新購置(含自建、自行開發)固定資產或無形資產,單位價值不超過500萬元(含)的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊和攤銷;新購置(含自建、自行開發)固定資產或無形資產,單位價值超過500萬元的,可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。

  本條所稱固定資產,是指除房屋、建筑物以外的固定資產。

  四、本通知自2020年1月1日起執行至2024年12月31日。

  財政部 稅務總局

  2020年6月23日

  《通知》中顯示,對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。那么,什么樣的企業可以享受?企業又該如何享受到這樣的優惠呢?國家稅務總局海南省稅務局對此進行梳理。

  什么樣的企業可以享受?

  鼓勵類產業企業是指以海南自由貿易港鼓勵類產業目錄中規定的產業項目為主營業務,且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業。所稱實質性運營,是指企業的實際管理機構設在海南自由貿易港,并對企業生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制。

  企業如何申報?

  企業享受海南自貿港企業所得稅優惠政策采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式,企業應對照海南自由貿易港鼓勵類產業目錄,自行判別是否符合條件。主要留存備查資料參照《國家稅務總局海南省稅務局關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策有關問題的公告》(國家稅務總局海南省稅務局公告2020年第4號)執行。

  具體操作請戳這里了解>>>

  另外,海南自貿港企業享受15%企業所得稅優惠稅率,還需重點關注這幾個事兒。

  在主營業務方面,一是企業的主營業務需要屬于鼓勵類產業目錄中列舉的產業;二是主營業務收入須占總收入的60%以上。

  同時,企業需要特別關注一次性大額收入對主營業務占比的影響。

  在運營主體方面,需要在海南建立“實際管理機構”對企業進行運營。詳細>>>

原標題:海南自貿港企業所得稅“禮包”加速落地

責任編輯:吳嬋

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